Ведение регистра по налогу на прибыль
Налоговый учет на российских предприятиях предусматривает заполнение большого количества документов: таблиц, бухгалтерских справок и иных, содержащих информацию об объектах налогообложения. Основная цель такой работы — непрерывное, хронологическое отражение хозяйственных операций компании, которые, согласно положениям НК РФ, влияют или могут влиять на величину налоговой базы.
В частности, для расчета налога на прибыль и заполнения декларации все первичные данные должны быть внесены в специальные аналитические регистры (книги, ведомости, таблицы, журналы и т. п.). Подобные документы не имеют единой утвержденной формы, каждое предприятие разрабатывает их в индивидуальном порядке. Однако они должны содержать как минимум следующие реквизиты:
- название;
- отчетный период и дату заполнения;
- измерители фактов хозяйственной деятельности (денежные и натуральные);
- содержание операций;
- подписи ответственных лиц.
В соответствии с рекомендациями ФНС все используемые регистры по налогу на прибыль делятся на 4 категории:
- Для ведения промежуточных расчетов (позволяют получить данные для внесения в налоговый регистр следующего уровня).
- Для отражения состояния каждой единицы учета (в том числе изменения стоимости материальных ценностей, нематериальных активов, основных средств и другого имущества в течение отчетного периода).
- Для учета хозяйственных операций (показывают движение активов предприятия).
- Для формирования итоговых результатов (являются непосредственным источником данных для налоговых деклараций).
При ведении аналитических регистров должны быть соблюдены все требования при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль (НК РФ, статья 315):
- Прописан порядок определения сумм доходов и расходов, учитываемых в целях налогообложения.
- Показаны:
- текущий отчетный период (нарастающий итогом);
- доходы и учитываемые расходы от реализации, итоговые прибыль или убыток (разница) по этому направлению деятельности;
- внереализационные доходы и расходы, финансовый результат по соответствующим статьям;
- расходы, относимые на будущие налоговые периоды;
- размер резервов;
- сумма задолженности перед бюджетом;
- окончательная величина налоговой базы.
- Произведена разбивка учтенных доходов и расходов по видам и источникам (например, от продажи основных средств, ценных бумаг, товаров и т. д.).
- Определены цены всех активов согласно положениям НК РФ (статья 40).
Указанная система расчета налога на прибыль достаточно сложна и трудоемка. ООО «Профучет» готово осуществить постановку налогового учета бизнеса и вести его на постоянной основе по договору обслуживания.